CFC指定と日本居住家族の株式保有 958条(b)ー同族による株式所有

税法

Nov 15

CHI Border
創設者兼CEO
藤本光

日本在住の家族による同族企業の株式所有が CFC 指定にどのような影響を与えるかを理解することで、米国居住者の株主は予期せぬ税金負担から逃れることができます。

支配外国法人 (CFC) とセクション 958(b) の解明

支配外国法人 (CFC) は、特に多国籍企業にとって、国際税法の重要な要素です。CFC とは、米国の株主が議決権または価値の 50% 以上を所有する外国法人です。内国歳入法のセクション 958(b) は、CFC の株式所有権を決定するための規則を規定しています。

セクション 958(b) では、包括的なカバレッジを確保するために、株式所有権は法人と個人に帰属します。このセクションには、米国の株主が実際よりも多くの株式を所有しているとみなされる可能性のあるさまざまな帰属規則が含まれており、これは税務上大きな影響を及ぼす可能性があります。

非居住外国人のステータスが CFC の決定に与える影響

非居住外国人は、CFC の決定において独特の役割を果たします。セクション 958(b) によれば、非居住外国人が所有する株式は米国人に帰属しません。つまり、彼らの株式保有は、外国企業が CFC であるかどうかを決定する基準にはカウントされません。

この除外は、外国企業の CFC ステータスに重大な影響を及ぼす可能性があります。多国籍企業にとって、予期しない税金負担を回避するには、非居住外国人の株式所有が CFC 指定にどのような影響を与えるかを理解することが重要です。

多国籍企業の米国株主への影響

多国籍企業の米国株主への影響は重大です。外国企業が CFC に分類されるとします。その場合、米国株主は、その収入が分配されていない場合でも、特定の種類の収入に対して即時課税される可能性があります。

非居住外国人の株式所有の影響を理解することは、米国株主が正確に納税義務を評価するために重要です。これらの規則を適切に理解することで、二重課税を防ぎ、税務計画戦略を最適化できます。

外国人の株式所有の複雑さへの対処

セクション 958(b) の複雑な帰属ルールのため、外国人の株式所有は複雑です。外国企業は、CFC ルールに準拠するために株式所有を注意深く追跡する必要があります。

正確な記録保持と帰属ルールの徹底的な理解は、多国籍企業にとって不可欠です。これには、非居住外国人の影響と CFC 決定プロセスからの除外を認識することが含まれます。

コンプライアンスと戦略計画のベストプラクティス

外国企業は、CFC ルールに準拠し、戦略計画を最適化するために、いくつかのベストプラクティスを採用する必要があります。まず、株式所有の詳細な記録を保持し、特に非居住外国人のステータスに注意する必要があります。

国際税法を専門とする税務専門家と協力することで、貴重なガイダンスを得ることができます。進化する税規制を考慮して所有権構造を定期的に見直し、更新することで、リスクを軽減し、税務効率を高めることができます。

以上

————————————————