IRSが狙い打つ、高額所得者
ＣＤＨ会計事務所
米国公認会計士
武藤 登 氏
IRSは高額所得の非申告者を対象とした新たな取り組みを開始しました。その対象者たちの金融活動の総額は1,000億ドルを超えるとのことです。
税務コンプライアンスの向上と公平性の確保に向けた継続的な取り組みの一環として、IRSは2017年以来連邦所得税申告書を提出しなかった高額所得納税者に焦点を当てた新たな取り組みを発表しました。これはIRSがW-2や1099など金融機関から情報を受け取っているにもかかわらず納税申告書を提出しなかった人たちです。
Inflation Reduction Act （インフレ抑制法）が制定されるまでIRS は最も裕福な納税者が税金を逃れるために収入を隠したり操作したりするために使用する、ますます複雑化する一連のツールに対応できませんでした。この“IRS non-filer program”は2016 年以来十分な資金がないため、予算と人員の厳しい制限により散発的にしか実施されていませんでした。
しかし、このたびインフレ抑制法からの資金提供によりIRS はこの中核となる税務管理業務を遂行できるようになりました。IRS は現在、このギャップを埋めるために迅速かつ積極的な措置を講じています。
この新たな取り組みは、2017年以来納税申告書が提出されていない125,000件以上のケースに対して今週発送されるIRSコンプライアンスレター（CP59）から始まります。内訳として：
25,000件以上の100万ドル以上の高額所得者へ
100,000件以上の所得が40万ドルから100万ドルの間の人々に対して
これらは大企業、大規模パートナーシップ、高所得の個人申告者が支払うべき税金を確実に支払えるようにするためにIRSが進めている大規模な取り組みの一環です。
金融機関からの情報では、これらの対象者は1,000億ドルを超える金融活動を示しています。 控えめに見積もっても、IRS はこれらの事件には数億ドルの未払い税金が関係していると考えています。
IRS は1,600 人の億万長者が支払うべき税金を取り戻すための継続的な取り組みで、約 5 億ドルを徴収しており、この分野での作業は継続されています。 他の分野でも、IRSは数百万ドル規模のパートナーシップの貸借対照表の不一致を追及しており、他の分野と同様に人工知能（AI）を活用した75社以上の最大規模のパートナーシップに対する監査を強化しています。
＜CP59の郵送開始＞
IRS は今週、正式には CP59 通知として知られる、納税申告書の提出漏れに対するコンプライアンス警告の郵送を開始します。 毎週約20,000通から40,000通の手紙が、高額所得カテゴリーの申告者から順に発送される予定です。 IRSはこれらの非申告者の一部は事件数に複数年含まれているため、手紙を受け取る納税者の数は実際に送られる通知の数よりも少なくなるだろうと指摘しています。
＜CP59を受け取ったら＞
これらの手紙を受け取った人は、更なる通知やより重い罰則を避けるため、そしてますます強化される執行措置を回避するために直ちに行動を起こす必要があります。 このカテゴリーに該当する人は、遅れた税金申告書をすぐに提出し、滞納した税金、利息、罰金を支払うことができるよう、信頼できる税務専門家に相談する必要もあります。 申告を怠った場合の罰金は、毎月支払うべき金額の 5%、最大で税額の 25% となります。 IRS.gov には、申告者以外に役立つ特別な情報もあります。
最後にIRS長官のダニー・ワーフェル氏の言葉
「何百万人もの勤勉な人々が正しく納税しているこの時期に、高額所得者が納税申告書を提出するという基本的な市民義務を怠っていることを容認することはできない。」
「IRSは、多くの脱税者を含むこの最も基本的な形態の不遵守に対処するためにこの措置を講じています。 これは、適切な資金を提供する IRS の必要性を示す最も明確な例の 1 つです。 インフレ抑制法のリソースにより、政府機関は最終的に不申告者を特定し、この中核となる国民的責任を確実に果たし、最終的にはルールに従って行動するすべての人にとって公平性を確保するための資金を得ることができました。」
＜IR-2024-56、2024 年 2 月 29 日発行より翻訳・抜粋＞: https://www.irs.gov/newsroom/irs-launches-new-effort-aimed-at-high-income-non-filers-125000-cases-focused-on-high-earners-including-millionaires-who-failed-to-file-tax-returns-with-financial-activity-topping-100-billion
CP59 Notice https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-cp59-notice
以上
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